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天然人代开辟票8大涉税题目!

作者: >###25:06 泉源: ###


1

 

天然人代开的发票,可否享用月不凌驾15万元(季度45万元)免征增值税优惠?

回复:

一样平常来讲不行以的,由于天然人属于顺序征税,不属于定期征税。但特别情况是可以的,好比团体接纳一次性收取租金情势出租不动产获得的租金支出,异样可在对应的租赁期内均匀分摊,分摊后的月租金未凌驾15万元的,可以享用免征增值税政策。

参考:

依据《国度税务总局关于小范围征税人免征增值税征管题目的通告》(2021年第5号)划定,自2021年4月1日起,其他团体接纳一次性收取租金情势出租不动产获得的租金支出,可在对应的租赁期内均匀分摊,分摊后的月租金支出未凌驾15万元的,免征增值税。

2

 

付出天然人劳务人为,能否必要天然人去税务局代开劳务费发票?

回复:

纷歧定。

付出天然人的劳务人为不凌驾500元的,也可以用收款凭据税前扣除。

参考:

1.依据第九条,企业在境内产生的付出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”),对方为依法无需操持税务注销的单元大概从事小额零散谋划商业的团体,其付出以税务构造代开的发票大概收款凭据及外部凭据作为税前扣除凭据,收款凭据应载明收款单元称号、团体姓名及身份证号、付出项目、收款金额等相干信息。

2.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条征税人贩卖额未到达国务院财务、税务主管部分划定的增值税起征点的,免征增值税;到达起征点的,按照本条例划定全额盘算交纳增值税。

3.《中华人民共和国增值税暂行条例实行细则》第三十七条划定,增值税起征点的实用范畴限于团体。

增值税起征点的幅度划定如下:

(一)贩卖货品的,为月贩卖额2000-5000元;

(二)贩卖应税劳务的,为月贩卖额1500-3000元;

(三)顺序征税的,为每次(日)贩卖额150-200元。

4.《业务税改征增值税试点实行措施》(财税〔2016〕36号印发)第五十条划定,增值税起征点幅度如下:

(一)定期征税的,为月贩卖额5000-20000元(含本数)。

(二)顺序征税的,为每次(日)贩卖额300-500元(含本数)。

3

 

团体能去税务局代开增值税公用发票吗?

回复:

有的商业是容许的,好比天然人出租衡宇可以代开房租专票。

参考:

依据第十一条划定:

 小范围征税人中的单元和个别工商户出租不动产,不克不及自行开具增值税发票的,可向不动产地点田主管国税构造请求代开增值税发票。

其他团体出租不动产,可向不动产地点田主管地税构造请求代开增值税发票。

4

 

天然人去税务大厅代开的增值税发票,能否也有大概存在虚开辟票征象?

回复:

是的。只需是没有真实商业而去代开的发票,一概属于虚开征象,还是要追查请求人的责任。

参考:

《中华人民共和国发票办理措施》第二十二条第二款划定:“任何单元和团体不得有下列虚开辟票举动:

(一)为别人、为本人开具与实践谋划商业状况不符的发票;

(二)让别人为本人开具与实践谋划商业状况不符的发票;

(三)介绍别人开具与实践谋划商业状况不符的发票。”

第三十七条划定:“违背本措施第二十二条第二款的划定虚开辟票的,由税务构造充公守法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额凌驾1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;组成犯法的,依法追查刑事责任。”

5

 

我团体去税务大厅天然人代开一张“安置费”的发票,税务大厅征收团体所得税吗?照旧付出单元来扣缴个税?

回复:

由于“安置费”项目属于谋划所得,你去税务局天然人代开辟票的时分,大厅间接征收谋划所得的个税(好比有的地方安置0.5%、有的1%征收率),因而付出单元无需实行扣缴个税的任务了。

参考:

1.第十一条划定,住民团体获得综合所得,按年盘算团体所得税;有扣缴任务人的,由扣缴任务人按月大概顺序预扣预缴税款;必要操持汇算清缴的,该当在获得所得的次年三月一日至六月三旬日内操持汇算清缴。

2.第十二条划定,“征税人获得谋划所得,按年盘算团体所得税,由征税人在月度大概季度停止后十五日外向税务构造报送征税报告表,并预缴税款;在获得所得的次年三月三十一日前操持汇算清缴。”

6

 

天然人去税务大厅代开辟票,另有所在要求吗?

回复:

是的。

留意天然人代开辟票的所在。

天然人代开辟票应该在货品贩卖地、劳务产生地、办事提供地、工程施工地,不得随意找个地方就开具,不然属于有效凭据。

参考:

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条关于增值税征税所在第(三)项划定,非牢固业户贩卖货品大概应税劳务,该当向贩卖地大概劳务产生地的主管税务构造报告征税;未向贩卖地大概劳务产生地的主管税务构造报告征税的,由其机构地点地大概寓居地的主管税务构造补纳税款。

2.划定:非牢固业户该当向应税举动产生田主管税务构造报告征税;未报告征税的,由其机构地点地大概寓居田主管税务构造补纳税款。

其他团体提供修建办事,贩卖大概租赁不动产,转让天然资源利用权,应向修建办事产生地、不动产地点地、天然资源地点田主管税务构造报告征税。

7

 

天然人去税务大厅代开劳务人为发票,付出单元如果没有实行扣缴团体所得税的任务有危害吗?

回复:

有危害。

天然人获得劳务人为所得、稿酬所得和特许权利用费所得请求代开辟票的,在代开辟票关键不再征收团体所得税。

代开辟票单元(包罗税务构造和承受税务构造委托代开辟票的单元)在发票备注栏内一致注明“团体所得税由付出人依法扣缴”。

参考:

《中华人民共和国税收征收办理法》第三十条,扣缴任务人按照执法、行政法例的划定实行代扣、代收税款的任务。第三十二条,征税人未依照划定限期交纳税款的,扣缴任务人未依照划定限期解缴税款的,税务构造除责令限期交纳外,从滞征税款之日起,按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。第六十九条,扣缴任务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务构造向征税人追缴税款,对扣缴任务人处应扣未扣、应收未收税。

8

 

天然人代开辟票,哪些项目属于劳务人为所得?

回复:

天然人去税局代开的以下发票项目属于劳务人为,付出方应实行代扣代缴团体所得税的任务:

1.征询费;2.办事费;3.设计费;4.审计费;

5.审稿费;6.课酬费;7.上演费;8.翻译费;

9.署理费;10.介绍费;11.代庖费;12.劳务费;

13.化验费;14.测试费;15.展览费;16.其他。

参考:

第六条第(二)项划定,劳务人为所得,是指团体从事劳务获得的所得,包罗从事设计、装潢、安置、制图、化验、测试、医疗、执法、管帐、征询、讲学、翻译、审稿、字画、镌刻、影视、灌音、录像、上演、扮演、告白、展览、技能办事、介绍办事、掮客办事、代庖办事以及其他劳务获得的所得。第十四条第(一)项划定,劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得,属于一次性支出的,以获得该项支出为一次;属于统一项目一连性支出的,以一个月内获得的支出为一次。